Институциональная среда функционирования мусульманских банков

И. Б. Новиков

Начиная со второй половины 70-х годов, наблюдается рост исламского банковского дела, а последнее десятилетие стало для исламских банков временем быстрого развития и инноваций в области пассивных операций. Быстрый рост цен на нефть и денежных потоков, начиная с 1973 года, заставил мусульманских теологов и деловых людей по-новому взглянуть на работу своих финансовых учреждений. В 1974 в рамках Организации Исламская конференция было принято решение об учреждении Исламского банка развития, который начал осуществлять свою деятельность в 1975 году[1]. Сейчас в мире насчитывается более трёхсот исламских банков, суммарный объем активов которых, согласно прогнозам, к 2013 году превысит 1 триллион долларов[2]. По оценке «Ситибэнк» темпы роста исламского банковского сектора составляют от 10 до 15% в год[3], что красноречиво свидетельствует о его динамичности.

Исламские банки функционируют не только в мусульманских странах, но и в Европе и США и обслуживают как мусульман, так и клиентов, не исповедующих ислам. В Иране, Пакистане и Судане банковская система, функционирующая на беспроцентной основе, внедрена на государственном уровне. В остальных мусульманских странах исламские банки оперируют наравне с традиционными банками. В таких странах как Малайзия, Египет и Саудовская Аравия традиционным банкам разрешено предоставлять банковские услуги, основанные на исламских принципах. Клиентская база исламских финансовых институтов расширяется, а западные банки, пытаясь сохранить свою клиентуру, вынуждены открывать отделы, функционирующие по исламской системе. Одновременно проявляется определенная тенденция на сближение с капиталом западного происхождения. Так, Международная инвестиционная группа инициировала проект в виде созданного лизингового фонда на базе исламских капиталов для финансирования инвестиций американских компаний, Исламская инвестиционная компания залива проводит среднесрочные финансовые сделки, привлекая для этого мусульманских владельцев капиталов и западные структуры, занимающиеся кредитованием экспорта, для осуществления проектов в исламском мире. Ряд ведущих западных банков («АБН Амро», «Сосьете Женераль», «Ай Эн Джи», «Джей. Пи. Морган», «Чейз Манхэттен») достаточно давно имеют в своей структуре подразделения («окна»), которые оказывают исламские банковские услуги. В июле 2003 в Великобритании два международных банка, HSBC и United National Bank, начали предлагать своим клиентам исламские банковские продукты по ипотечному кредитованию. А американский банк «Ситибэнк» довольно длительное время сотрудничает с исламскими банковскими структурами, вложив около 1 млрд. долл. в специализированные исламские фонды[4].

Являясь одним из крупнейших поставщиков капитала на мировые рынки, исламский мир не может не представлять интерес для России, в свете поиска инвестиционных ресурсов. Активный интерес к исламским финансовым инструментам проявляют также мусульмане России. Именно эти 20 миллионов людей[5], исповедующие ислам, представляют собой потенциальную клиентуру исламских банков.

Поиск возможных путей сотрудничества с исламским капиталом не представим без понимания сути деятельности банковской системы в мусульманских странах, которая формируется под воздействием особой институциональной среды. Исламские институты оказывает доминирующее влияние на различные сферы общественной жизни, регламентируя не только вопросы культа и поведения в быту, но также экономические, политические, и иные отношения в обществе. Посредством основополагающих источников ислама и мусульманского права (шариата) – Корана и сунны Пророка установлены нормы, которые должен соблюдать каждый правоверный мусульманин. Теоретические основы исламской экономики, или, правильнее, исламской экономической модели, были заложены в главных источниках шариата - Коране и сунне, а затем были развиты в трудах таких выдающихся мусульманских ученых, как ал-Газали, Ибн Таймийа, Ибн Каййим, Ибн Халдун, и др. Ключевым звеном социально-экономической «исламской доктрины» является запрещение процента (рибы). Это самое значительное из предписаний Корана представляет собой основу деятельности исламских банков. Кроме этого, существует запрет гарара (буквально «опасность»), т.е. чрезмерной неопределенности в сделке; запрет майсира (буквально «азартная игра»), т.е. получения дохода, возникшего из случайного стечения обстоятельств; запрет бизнеса, связанного торговлей вещами, которые ислам определяет как нечистые (свининой, алкоголем, наркотиками и т.п.) Еще одна особенность исламских банков в том, что банк участвует как в прибылях, так и в убытках клиента. Его деятельность регулируется многочисленными религиозными запретами (харам). Вознаграждение исламского банка или вкладчика является результатом предпринимательской прибыли, а не гарантированным с самого начала и фиксированным по абсолютной величине ссудным процентом – он полностью выведен исламом из экономического оборота. При этом исламская банковская деятельность становится полностью инвестиционной. Таким образом, исламский банк - это не совсем банк в традиционном понимании функций этого института. В отличие от традиционных коммерческих банков исламские банки действуют скорее как инвестиционно-сберегательные компании, нежели как кредитные организации.

Спектр банковских продуктов, предлагаемых исламскими банками также существенно отличается от продуктов традиционных банков.

Основные продукты исламского банка[6].

Бай Битхаман Аджил – Сделка с отсрочкой платежа.

Бай Салям – Авансовый платёж.

Бай уль-Ина – Продажа с правом выкупа.

Вакала – Агентские услуги.

Вадиа – Хранение ценностей в банке.

Иджара – лизинг. Банк продаёт право пользования своей собственностью и доходами от неё и без причинения ей ущерба (манифа) своему клиенту для среднесрочных и долгосрочных операций.

Иджара Тумма Аль Бай – аренда с правом выкупа. Этот продукт очень близок к иджаре. Но к концу арендного срока клиент обязуется выкупить имущество по согласованной с банком цене, куда включена и арендная плата.

Существенное отличие иджары от традиционного лизинга в порядке оформления отношений сторон и решени вопроса о взимании пени: лизингодатель не вправе в случае просрочки требовать от лизингополучателя дополнительного платежа сверх установленной суммы взноса, в традиционном лизинге пеня начисляется по формуле «столько-то процентов от суммы за каждый день» и представляет собой вариацию рибы[7].

Истисна – фьючерсы, соглашения на срок. Банковский продукт, специально созданный для финансирования значительных и продолжительных проектов, обеспечивающих условия жизнедеятельности общества. Одна из особенностей этого вида финансирования – составление детального графика выполнения работ (срок выполнения, сумма, качество и т.д.) и неукоснительное его соблюдение в ходе производства. Стороны могут договориться между собой о сроках выплат и на оплату после завершения работ, но сумма должна остаться неизменной, такой, какая была установлена на день заключения соглашения.

Кард-уль-Хасан – беспроцентная ссуда. Обеспечивает предоставление банком определённой суммы денег клиенту, которую он обязуется вернуть по истечении определённого срока. Возвращая основной долг, он может выплатить банку (исключительно по своему желанию) определённую сумму в виде добровольных премиальных – хиба.

Мудараба – участие в прибылях и убытках. Банк – владелец денежных средств, доверяет предпринимателю с возможностями, опытом и репутацией (мударибу) свои средства для их эффективного использования. Доход от денег, запущенных в оборот, распределяется между банком и мударибом в соответствии с ранее заключённым соглашением о долях. Убытки несёт обладатель средств – банк, а мудариб в таком случае не получает вознаграждения за свою деятельность и усилия. В повседневное управление проектом банк не вмешивается.

Мурабаха – перепродажа с торговой наценкой. Сопровождается договором купли-продажи товаров между банком и его клиентом по согласованной цене, включающей прибыль от реализации товара. Банк покупает товар (сырьё, комплектующие детали и прочее) от имени клиента, а затем перепродаёт ему же, но по завышенной стоимости. Стороны заранее согласовывают разницу, которая является вознаграждением банка. Клиент выплачивает требуемую сумму, как правило, постепенно – в виде частичных платежей.

Мушарака – партнёрство. Этот продукт предусматривает подписание банком и клиентом соглашения о партнёрстве, где стороны совместно финансируют проект. При этом заключается особый договор, согласно которому банк отчисляет клиенту часть прибыли, полученной в результате его предпринимательской деятельности, а оставшаяся часть делится между ним и банком в соответствии с их долями финансирования. Потери подлежат распределению пропорционально участию сторон в финансировании проекта. Преимущество продукта в том, что он включает гибкие соглашения, где особенности партнёрства, доли при распределении прибылей и формы управления могут быть заранее согласованы сторонами.

Сукук – исламские ценные бумаги.

Такафул – Исламское страхование.

Исламский межбанковский рынок представляет систему, в которой участник, имеющий избыток денежных средств, может их передать (инвестировать) другому участнику, испытывающему их нехватку, на основе принципа мударабы. Наиболее заметными членами этой системы являются Исламский банк развития (ИБР) и Генеральный Совет исламских финансовых институтов – ГСИФИ, ставший полным правопреемником Международной ассоциации исламских банков (МАИБ). Исламский банк развития выступает как спонсор исламских коммерческих банков, предоставляя им кредиты на беспроцентной основе. Большое внимание уделяется указанным банком техническому содействию и кредитованию наименее развитых стран со специальных счетов. ГСИФИ оказывает техническую помощь при организации исламских банков и укрепляет единую политику использования исламской юридической доктрины, которой подчиняется деятельность исламских банков.

Поскольку деятельность исламского банка должна соответствовать принципам ислама, особая роль в исламской банковской системе отводится религиозному комитету, который контролирует процесс кредитования с тем, чтобы все кредитные операции проходили на беспроцентной основе. Кроме того, являясь частью кредитной системы стран базирования, исламские банки подпадают под государственное регулирование. Роль контролирующего и регулирующего органа выполняет Центральный банк. Он регулирует деятельность исламских банков через законы и подзаконные акты. Однако законодательство в области исламского банковского дела не унифицировано. В целом в своей деятельности мусульманские банки находятся в сфере юрисдикции законов о компаниях, так как по форме организации они являются обществами с ограниченной ответственностью. Серьезным препятствием для развития исламского банкинга является отсутствие специального законодательства, регулирующего деятельность исламских экономических организаций. В настоящее время существуют расхождения по ряду вопросов, касающихся операций и практики деятельности исламских банков, однако с учреждением в 2002 г. в Малайзии Совета по исламским финансовым услугам – Islamic Financial Services Board (IFSB)[8], многое изменилось в лучшую сторону. Учреждение этой международной организации было инициировано председателями и высшими должностными лицами центральных банков ряда стран и состоялось при поддержке Исламского банка развития (ИБР), Международного валютного фонда (МВФ) и Организации по бухгалтерскому учету и аудиту в исламских финансовых институтах (ААОИФИ). В Малайзии, стране, где находится штаб-квартира Совета по исламским финансовым услугам, в 2002 г. был принят специальный закон. Этот закон предоставляет IFSB те привилегии и иммунитеты, которые обычно имеют международные организации и дипломатические представительства. В рамках своей компетенции IFSB приспосабливает уже существующие или разрабатывает новые банковские инструменты и стандарты финансовой отчетности, соответствующие шариату, которыми руководствуются исламские финансовые институты, включающие в себя исламские банки, исламские страховые компании, и др.

В этом отношении работа, которую проводит IFSB, дополняет деятельность Базельского комитета по надзору за банковской деятельностью (the Basel Committee on Banking Supervision), Международной организации комиссий по ценным бумагам (International Organization of Securities Commissions) и Международной ассоциации органов, осуществляющих надзор за страховой деятельностью (the International Association of Insurance Supervisors). В июле 2003 IFSB начал разработку двух стандартов финансовой отчетности в области деятельности исламских финансовых институтов, а именно: Управление рисками (Risk Management) и Достаточность собственного капитала (Capital Adequacy). В 2004 году IFSB приступил к разработке стандартов в области корпоративного управления (Corporate Governance).

Чтобы стандартизировать бухгалтерский учет в исламских банках в 1989 году в Бахрейне была создана некоммерческая «Организация по бухгалтерскому учету и аудиту исламских финансовых институтов»[9], на которую возложили разработку принципов бухгалтерской отчетности для исламских банков. Однако для работы на международном уровне исламским банкам приходится ориентироваться на международные стандарты бухгалтерского учета.

Существует и еще одна проблема исламской банковской практики, которая также обусловлена природой исламского банка. Дело в том, что обязательным требованием к банкам на Западе является гарантия возврата депозитов. В исламском банке помимо текущих и сберегательных счетов, по которым обеспечивается возврат номинальной суммы вклада, выделяются также инвестиционные счета, по которым невозможно гарантировать возврат вклада, поскольку их использование, так или иначе, сопряжено с финансовыми рисками. В этой связи порой возникают проблемы с контролирующими органами, в частности действующее в России законодательство рассматривает беспроцентные ссуды как подарки и облагает их получателей дополнительным налогом.

Учитывая институциональные особенности мусульманской банковского системы, развитие исламского банковского дела в российской экономике малоперспективно без выполнения трех основных требований. Прежде всего, это создание шариатского наблюдательного совета, который бы оценивал все операции банков с точки зрения соответствия их шариату, иными словами подтверждал бы, что банк действительно является исламским. Во-вторых, поскольку исламские банки осуществляют все свои операции на беспроцентной основе, не должно существовать законодательно установленных ограничений на осуществление банковских операций без выплаты или взимания процента. Наконец, банкам должно быть разрешено участвовать в торговых операциях и делить прибыли и убытки со своими клиентами.

Не безынтересным в этом отношении является опыт Великобритании. Впервые исламские банковские услуги в Великобритании стал предоставлять учрежденный в 1982 г. банк «Ал-Барака» (Al-Barakah), который входит в состав финансовой группы «Ал-Барака Групп». Этот банк предлагал своим клиентам несколько видов счетов. Во-первых, текущий счет, или вклад до востребования (разумеется, без выплаты процента по вкладу). Во-вторых, сберегательный счет, который приносил его держателям определенный доход от использования банком средств на этих счетах в торговых операциях. Однако в отличие от заранее обусловленной ставки процента доход не был фиксированным и гарантированным и зависел от прибыльности банка в соответствующий период времени. Номинальная сумма вклада гарантировалась. Вместе с тем, своего рода гарантией прибыльности являлось, то, что денежные средства, находящиеся на этих счетах использовались банком для финансирования малорисковых операций в форме мурабаха. Кроме того, в некоторых случаях имело место практика предоставления клиентам информации об ожидаемой прибыльности по этим вкладам, что делалось на основе анализа банковской практики за последнее время.

 В начале 90-х в связи с банкротством BCCI (Bank of Credit and Commerce International) Банк Англии ужесточил требования, предъявляемые к банковским организациям, что в определенной степени вынудило руководство банка принять решение об отзыве банковской лицензии. В июне 1993 года «Ал-Барака» прекратил свою деятельность в качестве банка[10]. В дальнейшем, отдельные виды услуг в сфере исламского банкинга предлагали другие, как английские (например, Lloyds), так и международные транснациональные банки («Ситибэнк», «Стэндард Чэтэрд», др.).

В августе 2004 года произошло событие, которое во многом стало поворотным моментом в истории развития исламского банковского движения, – в Лондоне был учрежден Исламский Банк Великобритании (IBB)[11] – первый полностью исламский банк на Западе, получивший лицензию на осуществление банковской деятельности в стране. Все свои операции IBB осуществляет в соответствии с шариатом, в рамках действующего банковского законодательства Великобритании. Вместе с тем, поскольку IBB действует на основании общей банковской лицензии и на его деятельность распространяется действие общего банковского законодательства, банк также должен соблюдать требования и стандарты, которые в своих постановлениях и директивах устанавливает Управление финансовых услуг. Постепенно ассортимент услуг, предлагаемых Исламским Банком Великобритании расширяется и на настоящий момент банк готов предложить своим клиентам весь спектр банковских услуг, соответствующих шариату, в т.ч. банковские продукты, основанные на ипотечном кредитовании, потребительские кредиты, основанные на модели мурабаха, и др.

Если деятельность Исламского банка Великобритании окажется удачной, то, имея «европейский паспорт», он сможет открывать свои филиалы в других странах Европы, а это значит, что его потенциальными клиентами могут стать около 50 млн. мусульман[12].

Перспективы развития исламских банков в условиях российской экономической системы представляются менее оптимистичными. Многие потенциальные партнеры в странах ислама испытывают трудности при ведении бизнеса с российской стороной, в связи с отсутствием необходимой информации о рынке, в связи с быстро меняющемся экономическом климатом и нехваткой партнеров, осведомленных о мусульманских рынках. Единственным исламским банком на территории России был Международный коммерческий банк «Бадр-Форте Банк» (ЗАО). «Бадр-Форте Банк» был зарегистрирован 11 сентября 1991 года под №1567 первоначально в форме акционерного общества закрытого типа как «Межрегиональный акционерный коммерческий банк «Форте-банк». 28 июня 2000 года перерегистрирован в «Международный Коммерческий Банк «Бадр-Форте Банк» (ЗАО). 01 ноября 2001 года получил генеральную лицензию, а 19 апреля 2006 года – валютную лицензию Банка России (вклады юридических лиц). В марте 2006 года по инициативе банка был создан специальный комитет с участием представителей Центробанка, Минфина и парламента для изучения возможности внесения в законодательство поправок, которые признавали бы особенности исламского банкинга.

Однако, просуществовав на российском банковском рынке более 15 лет банк прекратил свое существование. Приказом от 4 декабря 2006 №ОД-658 Центральный банк Российской Федерации отозвал у «Бадр-Форте Банка» лицензию на осуществление банковских операций[13]. По данным Банка России, Бадр-Форте банк допускал грубые нарушения законодательства о противодействии отмыванию преступных доходов, в том числе в части порядка и сроков направления в Росфинмониторинг сообщений об операциях, подлежащих обязательному контролю. Банк не соблюдал обязательные нормативы ликвидности, порядок формирования резервов по ссудам, а также не выполнял предписания Банка России. В мае – августе 2006 г. по счетам клиентов Бадр-Форте банка проведены операции в размере 33,8[14] млрд. руб., имеющие признаки сомнительных сделок. В октябре 2006 года у Бадр-Форте банка имелись основания для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства). Арбитражный суд г. Москвы 26 января 2007 года принял решение о ликвидации ЗАО МКБ «Бадр-Форте Банк», возложив обязанности ликвидатора на государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов».

В настоящее время банковских институтов, в основе стратегии которых лежит оказание услуг для части населения, исповедующей ислам, на территории России нет. Вопрос о создании благоприятной среды функционирования и перспективах развития мусульманских банков в условиях отечественной экономики остается открытым.

 

 

[1]               Ю. Прудникова. Журнал «Проблемы современной экономики», N 3(15)//http://www.m-economy.ru/

[2]               Новости в мире. Ислам.Ру – Независимый Исламский Информационный Канал//http://www.islam.ru/

[3]               Ясин Расулов. «Исламские банки»// http://molites.narod.ru/

[4]               Ясин Расулов. «Исламские банки»// http://molites.narod.ru/

[5]               Муфтий Равиль Гайнутдин. Портал – Credo.Ru. Лента новостей от 15 февраля 2006 г.//http://portal-credo.ru/

[6]               Журавлев А. Ю. Концептуальные начала исламской экономики // Исламские финансы в современном мире: экономические и правовые аспекты/ Под ред. Р. И. Беккина. - М., 2004.

[7]               Болджурова А. С. Метод исламского финансирования Иджара и финансовый лизинг: сравнительный анализ//http://www.takafol.ru/

[8]               Ю. Прудникова. Журнал «Проблемы современной экономики», N 3(15)//http://www.m-economy.ru/

[9]               Исламское банковское дело от 06.06.2006г. //http://targim.ru/

[10]             Ю. Прудникова. Исламские банки и правовое регулирование их деятельности в немусульманских странах (на примере Великобритании) //http://www.takafol.ru/

[11]             «Исламский банковский бизнес осуществляет экспансию в Европе». Журнал «Банковская практика за рубежом». //http://www.web-standart.net

[12]             Агнуз – Католическая информационная служба//http://www.agnuz.info

[13]             Журнал «Финансы» от 05.12.2006г. // http://www.finpro.com.ua

[14]             Некрасов Ю. «Банкинг по законам шариата». Журнал «Банки и деловой мир». 2006г. // http://www.bdm.ru/